企业银行贷款报表要求全解析

在企业寻求银行贷款的过程中，准备一份准确、完整且符合要求的贷款报表是至关重要的环节，这份报表不仅是银行评估企业信用状况和还款能力的重要依据，也直接关系到企业能否顺利获得所需资金，以下将详细介绍企业银行贷款报表的各项要求。

报表类型

1、资产负债表

资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表，它展示了企业在该日的资产、负债和所有者权益的状况，资产包括流动资产（如现金、应收账款、存货等）、固定资产（如厂房、设备等）和无形资产（如专利、商标等）；负债包括流动负债（如短期借款、应付账款等）和长期负债（如长期借款、应付债券等）；所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等，通过分析资产负债表，可以了解企业的资产结构、负债水平和财务实力。

2、利润表

利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表，它展示了企业在该期间的营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益等项目的情况，以及最终的净利润或净亏损，通过分析利润表，可以了解企业的盈利能力、成本控制能力和经营效率。

3、现金流量表

现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出情况的报表，它将企业的经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量分别进行列示，经营活动现金流量反映了企业通过正常经营活动获取现金的能力；投资活动现金流量反映了企业投资和处置资产的现金流量情况；筹资活动现金流量反映了企业筹集资金和偿还债务的现金流量情况，通过分析现金流量表，可以了解企业的现金收支状况和资金流动性。

报表编制原则

1、真实性原则

报表编制必须以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，不得编制虚假的报表，不得隐瞒或歪曲重要的财务信息。

2、完整性原则

报表编制应涵盖企业在特定会计期间内的所有经济业务，不得遗漏重要的项目和数据，报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表以及相关的附注和说明。

3、准确性原则

报表编制应确保数据的准确性和可靠性，各项会计科目的核算应符合会计准则的规定，报表中的数据应经过严格的审核和验证。

4、及时性原则

报表编制应按照规定的时间要求及时完成，以便银行能够及时了解企业的财务状况和经营情况，企业应在会计期末后的规定时间内编制并提交报表。

5、一致性原则

报表编制应遵循一贯性原则，即前后各期的报表编制方法和口径应保持一致，以便进行比较和分析，如果企业有必要变更会计政策或会计估计，应在报表附注中说明变更的原因和影响。

报表编制要求

1、资产负债表编制要求

（1）资产项目

资产项目应按照流动性大小顺序排列，即先列示流动资产，后列示固定资产、无形资产等非流动资产，流动资产应按照货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付款项、存货等项目依次排列，固定资产应按照原价、累计折旧、固定资产减值准备等项目依次排列，无形资产应按照原价、累计摊销、无形资产减值准备等项目依次排列。

（2）负债项目

负债项目应按照偿还期限长短顺序排列，即先列示流动负债，后列示长期负债，流动负债应按照短期借款、应付票据、应付账款、预收款项、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利等项目依次排列，长期负债应按照长期借款、应付债券、长期应付款等项目依次排列。

（3）所有者权益项目

所有者权益项目应按照实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等项目依次排列。

2、利润表编制要求

（1）营业收入

营业收入应按照主营业务收入和其他业务收入分别列示，主营业务收入应按照企业的主要经营业务分类列示，如销售商品、提供劳务等，其他业务收入应按照其他经营业务的性质分类列示，如出租固定资产、出租无形资产等。

（2）营业成本

营业成本应按照主营业务成本和其他业务成本分别列示，主营业务成本应按照企业的主要经营业务分类列示，如销售商品的成本、提供劳务的成本等，其他业务成本应按照其他经营业务的性质分类列示，如出租固定资产的折旧、出租无形资产的摊销等。

（3）营业税金及附加

营业税金及附加应按照企业应缴纳的各种税金及附加的性质分类列示，如增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加等。

（4）销售费用

销售费用应按照企业在销售商品、提供劳务过程中发生的各项费用的性质分类列示，如广告费、运输费、装卸费、包装费、展览费、差旅费、业务招待费等。

（5）管理费用

管理费用应按照企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用的性质分类列示，如管理人员工资、职工福利费、折旧费、办公费、水电费、差旅费、业务招待费、无形资产摊销、长期待摊费用摊销等。

（6）财务费用

财务费用应按照企业在筹集资金过程中发生的各项费用的性质分类列示，如利息支出、利息收入、汇兑损益、手续费等。

（7）资产减值损失

资产减值损失应按照企业计提的各项资产减值准备的性质分类列示，如应收账款坏账准备、存货跌价准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备等。

（8）公允价值变动收益

公允价值变动收益应按照企业交易性金融资产、交易性金融负债等项目的公允价值变动情况分类列示。

（9）投资收益

投资收益应按照企业对外投资所获得的收益情况分类列示，如股权投资收益、债券投资收益等。

（10）净利润

净利润应按照企业当期实现的净利润或净亏损的金额列示。

3、现金流量表编制要求

（1）经营活动现金流量

经营活动现金流量应按照直接法或间接法编制，直接法是通过现金收入和现金支出的主要类别反映企业经营活动的现金流量情况；间接法是在净利润的基础上，通过调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支以及有关项目的增减变动，计算出经营活动的现金流量情况，经营活动现金流量应分别列示销售商品、提供劳务收到的现金、收到的税费返还、收到其他与经营活动有关的现金、购买商品、接受劳务支付的现金、支付给职工以及为职工支付的现金、支付的各项税费、支付其他与经营活动有关的现金等项目。

（2）投资活动现金流量

投资活动现金流量应分别列示收回投资收到的现金、取得投资收益收到的现金、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额、处置子公司及其他营业单位收到的现金净额、收到其他与投资活动有关的现金、购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金、投资支付的现金、取得子公司及其他营业单位支付的现金净额、支付其他与投资活动有关的现金等项目。

（3）筹资活动现金流量

筹资活动现金流量应分别列示吸收投资收到的现金、取得借款收到的现金、收到其他与筹资活动有关的现金、偿还债务支付的现金、分配股利、利润或偿付利息支付的现金、支付其他与筹资活动有关的现金等项目。

报表附注要求

报表附注是对报表正文的补充说明，它应包括以下内容：

1、企业的基本情况

包括企业的注册地址、注册资本、经营范围、组织形式、法定代表人等。

2、财务报表的编制基础

说明报表编制所遵循的会计准则和会计制度，以及报表编制所采用的会计政策和会计估计。

3、重要会计政策和会计估计的说明

包括存货计价方法、固定资产折旧方法、无形资产摊销方法、收入确认原则、费用确认原则、坏账准备计提方法、资产减值准备计提方法等。

4、重要报表项目的说明

对报表中重要项目的明细情况进行说明，如应收账款、存货、固定资产、无形资产、长期股权投资、短期借款、长期借款、应付账款、预收账款等。

5、或有事项的说明

说明企业是否存在或有事项，如未决诉讼、未决仲裁、对外提供担保等，并说明或有事项的性质、金额和对企业财务状况的影响。

6、资产负债表日后事项的说明

说明资产负债表日后发生的重大事项，如重大诉讼、重大资产处置、重大投资、自然灾害等，并说明对企业财务状况和经营成果的影响。

7、关联方关系及其交易的说明

说明企业是否存在关联方关系，如母子公司关系、合营企业关系、联营企业关系等，并说明关联方交易的性质、金额和对企业财务状况的影响。

8、其他需要说明的重要事项

如企业的重大会计差错更正、重大会计政策变更、债务重组、非货币性资产交换等。

报表审核要求

1、内部审核

企业应建立健全的内部审核制度，对报表编制的全过程进行审核，审核内容包括报表编制的依据、数据的准确性、报表项目的完整性、报表附注的规范性等，审核人员应在审核表上签字确认，并对审核结果负责。

2、外部审核

银行在收到企业提交的贷款报表后，应进行外部审核，审核内容包括报表的真实性、完整性、准确性、一致性和及时性等，审核人员可以通过查阅企业的会计凭证、账簿、合同等资料，以及实地考察企业的经营场所、生产设备等方式，对报表进行审核。

注意事项

1、数据准确性

报表中的数据应准确无误，不得出现错误或遗漏，企业应加强对财务数据的管理和核算，确保数据的真实性和可靠性。

2、报表格式规范

报表应按照规定的格式编制，不得随意更改报表的格式和内容，企业应熟悉报表编制的规范和要求，确保报表的格式规范和内容完整。

3、报表附注清晰

报表附注应清晰明了，便于银行理解和分析，企业应详细说明报表中的重要项目和事项，以及对企业财务状况和经营成果的影响。

4、时间要求

企业应按照规定的时间要求编制并提交报表，不得逾期提交，逾期提交报表可能会影响银行对企业的评估和贷款审批。

5、诚信经营

企业应诚信经营，不得提供虚假的报表和资料，提供虚假的报表和资料可能会导致银行拒绝贷款，并对企业的信用记录造成不良影响。

企业银行贷款报表要求严格，企业应认真准备，确保报表的真实性、完整性、准确性、一致性和及时性，企业应加强对财务数据的管理和核算，提高财务管理水平，为企业的发展提供有力的支持。