银行贷款审核企业财务报表全解析

在金融领域，银行贷款是企业获取资金的重要途径之一，而企业财务报表作为反映企业财务状况和经营成果的重要文件，是银行评估企业信用风险和还款能力的关键依据，银行在审核企业财务报表时，通常会关注哪些方面呢？

资产负债表的审核

资产负债表是反映企业在特定日期财务状况的报表，包括资产、负债和所有者权益三个部分，银行在审核资产负债表时，会重点关注以下几个方面：

1、资产质量

银行会关注企业的资产结构和质量，包括固定资产、存货、应收账款等，对于固定资产，银行会关注其折旧情况和净值，以评估其实际价值和变现能力，对于存货，银行会关注其库存水平和周转率，以评估其销售情况和变现能力，对于应收账款，银行会关注其账龄和回收率，以评估其回收风险。

2、负债结构

银行会关注企业的负债结构和偿债能力，包括短期负债和长期负债，对于短期负债，银行会关注其到期时间和还款来源，以评估企业的短期偿债能力，对于长期负债，银行会关注其还款期限和还款计划，以评估企业的长期偿债能力。

3、所有者权益

银行会关注企业的所有者权益结构和稳定性，包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等，对于实收资本，银行会关注其真实性和合法性，以评估企业的注册资本和股东权益，对于资本公积，银行会关注其来源和用途，以评估企业的资本积累和资本运作能力，对于盈余公积和未分配利润，银行会关注其分配情况和留存情况，以评估企业的盈利能力和发展潜力。

利润表的审核

利润表是反映企业在一定期间经营成果的报表，包括营业收入、营业成本、营业利润、利润总额和净利润等，银行在审核利润表时，会重点关注以下几个方面：

1、营业收入

银行会关注企业的营业收入来源和稳定性，包括主营业务收入和其他业务收入，对于主营业务收入，银行会关注其行业地位和市场份额，以评估企业的核心竞争力和市场前景，对于其他业务收入，银行会关注其收入规模和占比，以评估企业的多元化经营能力和风险分散能力。

2、营业成本

银行会关注企业的营业成本结构和合理性，包括主营业务成本和其他业务成本，对于主营业务成本，银行会关注其成本构成和变动趋势，以评估企业的成本控制能力和盈利能力，对于其他业务成本，银行会关注其成本规模和占比，以评估企业的多元化经营成本和风险。

3、营业利润

银行会关注企业的营业利润水平和变动趋势，包括主营业务利润和其他业务利润，对于主营业务利润，银行会关注其盈利能力和市场竞争力，以评估企业的核心业务发展能力，对于其他业务利润，银行会关注其利润规模和占比，以评估企业的多元化经营效益和风险。

4、利润总额和净利润

银行会关注企业的利润总额和净利润水平和变动趋势，包括所得税费用和净利润，对于所得税费用，银行会关注其纳税合规性和税率合理性，以评估企业的税务风险，对于净利润，银行会关注其盈利能力和现金流量情况，以评估企业的实际还款能力。

现金流量表的审核

现金流量表是反映企业在一定期间现金流入和流出情况的报表，包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量，银行在审核现金流量表时，会重点关注以下几个方面：

1、经营活动现金流量

银行会关注企业的经营活动现金流量状况和稳定性，包括销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金、支付给职工以及为职工支付的现金等，对于销售商品、提供劳务收到的现金，银行会关注其收入规模和占比，以评估企业的销售回款能力和资金回笼速度，对于购买商品、接受劳务支付的现金，银行会关注其成本规模和占比，以评估企业的采购付款能力和资金占用情况，对于支付给职工以及为职工支付的现金，银行会关注其工资水平和占比，以评估企业的人力成本和员工稳定性。

2、投资活动现金流量

银行会关注企业的投资活动现金流量状况和合理性，包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金、投资支付的现金、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额等，对于购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，银行会关注其投资规模和资金来源，以评估企业的固定资产投资和资本支出能力，对于投资支付的现金，银行会关注其投资方向和风险，以评估企业的投资决策和风险控制能力，对于处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额，银行会关注其资产处置收益和现金回流情况，以评估企业的资产处置效率和资金回笼速度。

3、筹资活动现金流量

银行会关注企业的筹资活动现金流量状况和合理性，包括吸收投资收到的现金、取得借款收到的现金、偿还债务支付的现金、分配股利、利润或偿付利息支付的现金等，对于吸收投资收到的现金，银行会关注其投资者情况和资金用途，以评估企业的融资渠道和资金使用效率，对于取得借款收到的现金，银行会关注其借款规模和还款期限，以评估企业的债务融资能力和还款压力，对于偿还债务支付的现金，银行会关注其还款来源和还款计划，以评估企业的债务偿还能力和信用状况，对于分配股利、利润或偿付利息支付的现金，银行会关注其股利分配政策和现金流出情况，以评估企业的股东回报和财务风险。

财务比率分析

除了审核财务报表本身，银行还会进行财务比率分析，以评估企业的财务状况和经营成果，财务比率分析包括偿债能力分析、营运能力分析和盈利能力分析等。

1、偿债能力分析

偿债能力分析主要包括短期偿债能力分析和长期偿债能力分析，短期偿债能力分析主要指标包括流动比率、速动比率和现金比率等，流动比率是流动资产与流动负债的比率，反映企业短期偿债能力的强弱，速动比率是速动资产与流动负债的比率，速动资产是流动资产减去存货后的余额，反映企业短期偿债能力的真实性，现金比率是现金类资产与流动负债的比率，现金类资产是货币资金、交易性金融资产和应收票据等，反映企业即时偿债能力的强弱，长期偿债能力分析主要指标包括资产负债率、产权比率和利息保障倍数等，资产负债率是负债总额与资产总额的比率，反映企业长期偿债能力的强弱，产权比率是负债总额与所有者权益总额的比率，反映企业长期偿债能力的稳定性，利息保障倍数是息税前利润与利息费用的比率，反映企业长期偿债能力的安全性。

2、营运能力分析

营运能力分析主要包括应收账款周转率、存货周转率和总资产周转率等，应收账款周转率是赊销收入净额与应收账款平均余额的比率，反映企业应收账款的周转速度和回收效率，存货周转率是营业成本与存货平均余额的比率，反映企业存货的周转速度和销售情况，总资产周转率是营业收入与总资产平均余额的比率，反映企业总资产的周转速度和利用效率。

3、盈利能力分析

盈利能力分析主要包括毛利率、净利率和净资产收益率等，毛利率是营业收入减去营业成本后的余额与营业收入的比率，反映企业主营业务的盈利能力，净利率是净利润与营业收入的比率，反映企业整体的盈利能力，净资产收益率是净利润与平均净资产的比率，反映企业股东权益的盈利能力。

其他因素的审核

除了财务报表和财务比率分析，银行还会考虑其他因素，以评估企业的信用风险和还款能力，这些因素包括企业的行业地位、市场前景、管理水平、信用记录、担保情况等。

1、企业的行业地位

银行会关注企业所处行业的发展趋势和竞争状况，以及企业在行业中的地位和市场份额，对于行业龙头企业和具有核心竞争力的企业，银行会给予更高的信用评级和贷款额度。

2、企业的市场前景

银行会关注企业的市场前景和发展潜力，以及企业的产品或服务是否具有市场竞争力，对于具有良好市场前景和发展潜力的企业，银行会给予更高的贷款额度和更优惠的贷款利率。

3、企业的管理水平

银行会关注企业的管理水平和团队素质，以及企业的内部控制和风险管理是否健全，对于管理水平高、团队素质好、内部控制和风险管理健全的企业，银行会给予更高的信用评级和贷款额度。

4、企业的信用记录

银行会关注企业的信用记录和信用状况，以及企业是否有不良信用记录和违约行为，对于信用记录良好、信用状况稳定的企业，银行会给予更高的信用评级和贷款额度。

5、企业的担保情况

银行会关注企业的担保情况和担保能力，以及担保物的价值和变现能力，对于担保物价值高、变现能力强的企业，银行会给予更高的贷款额度和更优惠的贷款利率。

银行贷款审核企业财务报表是一个复杂的过程，需要综合考虑多个因素，银行会通过审核财务报表、进行财务比率分析和考虑其他因素，以评估企业的信用风险和还款能力，只有在企业信用风险低、还款能力强的情况下，银行才会给予贷款支持。