企业银行贷款报表编制全攻略

在企业的发展过程中，银行贷款往往是重要的资金来源之一，而银行在审批贷款时，会仔细审查企业提供的各种报表，其中财务报表尤为关键，一份准确、规范、能清晰展示企业财务状况和经营成果的报表，对于成功获得银行贷款起着至关重要的作用，企业银行贷款报表应该如何编制呢？以下将从多个方面进行详细介绍。

资产负债表的编制

1、资产项目

（1）货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金，要确保货币资金的余额准确，与企业的现金日记账、银行对账单等进行核对。

（2）应收账款：如实记录企业因销售商品、提供劳务等经营活动应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，要合理估计坏账准备，以反映应收账款的可收回金额。

（3）存货：包括原材料、在产品、产成品等，要准确核算存货的成本，遵循先进先出、加权平均等计价方法。

（4）固定资产：按取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等，要正确计提折旧和减值准备。

（5）无形资产：如专利权、商标权、土地使用权等，要按规定进行摊销和减值测试。

2、负债项目

（1）短期借款：如实记录企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款。

（2）应付账款：反映企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。

（3）应付职工薪酬：包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费等，要按照规定的标准和时间进行计提和发放。

（4）应交税费：准确核算企业应缴纳的各种税费，如增值税、所得税、消费税等。

（5）长期借款：记录企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上的各种借款。

3、所有者权益项目

（1）实收资本：反映企业实际收到的投资者投入的资本。

（2）资本公积：包括资本溢价、股本溢价等。

（3）盈余公积：从净利润中提取的法定盈余公积和任意盈余公积。

（4）未分配利润：企业留待以后年度分配或待分配的利润。

利润表的编制

1、营业收入：包括主营业务收入和其他业务收入，要准确核算企业的销售收入、提供劳务收入等。

2、营业成本：包括主营业务成本和其他业务成本，要按照配比原则，将与营业收入相关的成本费用进行准确核算。

3、税金及附加：核算企业经营活动应负担的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等相关税费。

4、销售费用：包括企业在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，如包装费、展览费、广告费、装卸费、运输费，为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。

5、管理费用：核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，如企业的行政管理部门在经营管理中发生的公司经费（包括行政管理部门职工工资、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、房产税、车船税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等。

6、财务费用：核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。

7、资产减值损失：核算企业各项资产发生的减值损失。

8、公允价值变动收益（损失以“-”号填列）：核算企业交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。

9、投资收益（损失以“-”号填列）：核算企业对外投资所取得的收益或发生的损失。

10、营业利润：等于营业收入减去营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益（损失以“-”号填列）、投资收益（损失以“-”号填列）。

11、利润总额：等于营业利润加上营业外收入，减去营业外支出。

12、净利润：等于利润总额减去所得税费用。

现金流量表的编制

1、经营活动现金流量

（1）销售商品、提供劳务收到的现金：反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金（含销售收入和应向购买者收取的增值税销项税额），包括本期销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售商品、提供劳务本期收到的现金和本期预收的款项，减去本期销售本期退回的商品和前期销售本期退回的商品支付的现金。

（2）收到的税费返还：反映企业收到返还的各种税费，如收到的增值税、消费税、营业税、所得税、教育费附加返还等。

（3）收到其他与经营活动有关的现金：反映企业除上述各项目外，收到的其他与经营活动有关的现金，如罚款收入、经营租赁固定资产收到的现金、投资性房地产收到的租金收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入、除税费返还外的其他政府补助收入等。

（4）购买商品、接受劳务支付的现金：反映企业购买材料、商品、接受劳务实际支付的现金（包括支付的增值税进项税额），包括本期购买商品、接受劳务支付的现金，以及本期支付前期购买商品、接受劳务的未付款项和本期预付款项，减去本期发生的购货退回收到的现金。

（5）支付给职工以及为职工支付的现金：反映企业实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等职工薪酬（包括代扣代缴的职工个人所得税），以及为职工支付的其他费用。

（6）支付的各项税费：反映企业按规定支付的各项税费，包括本期发生并支付的税费，以及本期支付以前各期发生的税费和预交的税金，如支付的增值税、所得税、印花税、房产税、土地增值税、车船税、教育费附加等。

（7）支付其他与经营活动有关的现金：反映企业除上述各项目外，支付的其他与经营活动有关的现金，如罚款支出、支付的差旅费、业务招待费、保险费、经营租赁支付的现金等。

2、投资活动现金流量

（1）收回投资收到的现金：反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、长期股权投资等而收到的现金，不包括债权性投资收回的利息、收回的非现金资产，以及处置子公司及其他营业单位收到的现金净额。

（2）取得投资收益收到的现金：反映企业因股权性投资和债权性投资而取得的现金股利、利息，以及从子公司、联营企业和合营企业分回利润收到的现金，不包括股票股利。

（3）处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额：反映企业出售、报废固定资产、无形资产和其他长期资产所取得的现金（包括因资产毁损而收到的保险赔偿收入），减去为处置这些资产而支付的有关费用后的净额。

（4）处置子公司及其他营业单位收到的现金净额：反映企业处置子公司及其他营业单位所取得的现金减去相关处置费用以及子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物后的净额。

（5）收到其他与投资活动有关的现金：反映企业除上述各项目外，收到的其他与投资活动有关的现金，如收到的购买股票和债券时支付的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息等。

（6）购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金：反映企业购买、建造固定资产，取得无形资产和其他长期资产所支付的现金（含增值税款等），以及用现金支付的应由在建工程和无形资产负担的职工薪酬。

（7）投资支付的现金：反映企业取得除现金等价物以外的对其他企业的长期股权投资、购买股票和债券等投资所支付的现金以及支付的佣金、手续费等附加费用。

（8）取得子公司及其他营业单位支付的现金净额：反映企业购买子公司及其他营业单位购买出价中以现金支付的部分，减去子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物后的净额。

（9）支付其他与投资活动有关的现金：反映企业除上述各项目外，支付的其他与投资活动有关的现金，如购买时支付的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息等。

3、筹资活动现金流量

（1）吸收投资收到的现金：反映企业以发行股票、债券等方式筹集资金实际收到的款项，减去直接支付给金融企业的佣金、手续费、宣传费、咨询费、印刷费等发行费用后的净额。

（2）取得借款收到的现金：反映企业举借各种短期、长期借款而收到的现金。

（3）收到其他与筹资活动有关的现金：反映企业除上述各项目外，收到的其他与筹资活动有关的现金，如接受现金捐赠等。

（4）偿还债务支付的现金：反映企业以现金偿还债务的本金，包括归还金融企业的借款本金、偿还债券本金等。

（5）分配股利、利润或偿付利息支付的现金：反映企业实际支付的现金股利、支付给其他投资单位的利润或用现金支付的借款利息、债券利息等。

（6）支付其他与筹资活动有关的现金：反映企业除上述各项目外，支付的其他与筹资活动有关的现金，如以发行股票、债券等方式筹集资金而由企业直接支付的审计、咨询等费用等。

编制注意事项

1、真实性和准确性

报表编制必须基于真实的经济业务，确保各项数据的准确无误，不得故意隐瞒或歪曲事实，否则一旦被银行发现，将严重影响贷款审批结果，甚至可能导致法律责任。

2、完整性

报表应涵盖企业的所有资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流量等项目，不得遗漏重要信息。

3、一致性

报表中的各项数据应相互勾稽，逻辑关系应保持一致，资产负债表中的资产总额应等于负债总额与所有者权益总额之和；利润表中的净利润应等于资产负债表中未分配利润的增加额等。

4、规范性

报表的格式、内容和编制方法应符合会计准则和银行的要求，要使用规范的会计科目和术语，避免使用模糊或不恰当的表述。

5、及时性

报表应在规定的时间内编制完成并提交给银行，如果逾期提交，可能会影响银行对企业的信任度和贷款审批进度。

6、分析和说明

除了编制报表外，企业还应提供相关的分析和说明，如财务比率分析、趋势分析等，以帮助银行更好地了解企业的财务状况和经营风险。

企业银行贷款报表的编制是一项复杂而重要的工作，需要企业财务人员具备扎实的专业知识和丰富的实践经验，只有编制出高质量的报表，才能准确展示企业的财务状况和经营成果，增加银行对企业的信心，从而提高贷款获批的可能性，企业在编制报表过程中要严格遵守相关规定和要求，确保报表的真实性、准确性、完整性、一致性、规范性和及时性。