在当今复杂的商业环境中，企业的资金运作方式多种多样，企业将银行贷款转借他人的情况时有发生，这种行为不仅涉及到企业自身的资金管理和风险控制，还可能引发一系列的税收问题，本文将深入探讨企业将银行贷款转借的税收问题，帮助企业更好地理解相关政策和规定，避免潜在的税务风险。
企业将银行贷款转借的常见情况
企业将银行贷款转借他人的情况较为复杂，常见的有以下几种：
1、关联企业之间的转借
（图片来源网络，侵删）
关联企业之间为了实现资金的优化配置或其他商业目的，可能会发生银行贷款的转借，母公司将从银行获得的贷款转借子公司使用，或者子公司将贷款转借母公司使用。
2、企业与非关联第三方之间的转借
企业也可能将银行贷款转借非关联第三方，如其他企业、个人等，这种转借行为可能是出于商业合作、资金周转等原因。
3、企业内部不同部门之间的转借
在一些大型企业中，可能存在内部不同部门之间转借银行贷款的情况，销售部门将贷款转借生产部门使用，以满足生产资金的需求。
企业将银行贷款转借的税收政策
1、增值税方面
根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，企业将银行贷款转借他人，不属于增值税应税行为，不征收增值税，这是因为增值税的征税范围是销售货物、提供应税劳务和进口货物，而企业转借银行贷款不属于上述应税行为。
2、企业所得税方面
企业将银行贷款转借他人，在企业所得税方面的处理存在一定的争议，我国企业所得税法并没有明确规定企业转借银行贷款的税收政策，根据《企业所得税法》及其实施条例的相关规定，企业取得的利息收入应计入应纳税所得额，缴纳企业所得税，如果企业将银行贷款转借他人后，收取了利息收入，那么这部分利息收入应计入企业的应纳税所得额，缴纳企业所得税。
3、印花税方面
根据《印花税暂行条例》及其实施细则的规定，企业之间的借款合同不属于印花税应税凭证，不征收印花税，企业将银行贷款转借他人，不需要缴纳印花税。
企业将银行贷款转借的税务风险
虽然企业将银行贷款转借他人在增值税方面不征收增值税，但是在企业所得税方面存在一定的税务风险，如果企业将银行贷款转借他人后，没有收取利息收入，或者收取的利息收入低于银行贷款利率，那么税务机关可能会认为企业转借银行贷款的行为属于无偿转借，不符合独立交易原则，从而调整企业的应纳税所得额，要求企业补缴企业所得税。
如果企业转借银行贷款的行为违反了相关法律法规的规定，如转借贷款给非法用途的企业或个人，那么企业可能会面临行政处罚甚至刑事处罚，同时也会影响企业的税务信用评级，给企业带来更大的税务风险。
企业将银行贷款转借的税收筹划建议
1、合理确定转借利率
企业在将银行贷款转借他人时，应合理确定转借利率，如果转借利率高于银行贷款利率，那么企业应按照银行贷款利率计算利息收入，并计入应纳税所得额，缴纳企业所得税，如果转借利率低于银行贷款利率，那么企业应注意税务机关可能会认为企业转借银行贷款的行为属于无偿转借，不符合独立交易原则，从而调整企业的应纳税所得额，要求企业补缴企业所得税。
2、签订借款合同
企业在将银行贷款转借他人时，应签订借款合同，借款合同应明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等内容，以避免税务纠纷。
3、保留相关证据
企业在将银行贷款转借他人时，应保留相关证据，如银行贷款合同、借款合同、利息支付凭证等，这些证据可以证明企业转借银行贷款的行为是合法的，避免税务机关的质疑。
4、关注税收政策变化
企业应关注税收政策的变化，及时了解相关税收政策的调整情况，以便及时调整企业的税收筹划方案。
企业将银行贷款转借他人的行为在增值税方面不征收增值税，但是在企业所得税方面存在一定的税务风险，企业应合理确定转借利率，签订借款合同，保留相关证据，关注税收政策变化，以避免潜在的税务风险，企业也应加强内部管理，规范资金运作，提高资金使用效率，实现企业的可持续发展。
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