公司企业向银行贷款需知，交税那些事儿

在商业世界中，公司企业为了满足运营资金需求、扩大生产规模或进行重大项目投资，往往会选择向银行贷款，这是一种常见的融资方式，能够为企业带来资金上的支持和发展的机遇，很多企业主和财务人员可能并不清楚，公司企业向银行贷款不仅涉及到贷款合同的签订、利息的支付等方面，还与交税有着密切的关系，本文将详细探讨公司企业向银行贷款需要交税的相关问题，帮助企业更好地理解和应对这一税务事项。

贷款利息的税务处理

1、增值税

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，企业向银行贷款所支付的利息属于增值税应税项目，一般纳税人企业取得的银行贷款利息收入，按照6%的税率计算缴纳增值税；小规模纳税人企业取得的银行贷款利息收入，按照3%的征收率计算缴纳增值税，需要注意的是，企业向银行支付的贷款利息，属于增值税进项税额不得抵扣的范围，即企业在计算增值税应纳税额时，不能将支付的贷款利息从销项税额中扣除。

某一般纳税人企业向银行贷款1000万元，年利率为5%，一年需支付贷款利息50万元，该企业在计算当月增值税应纳税额时，应将支付的贷款利息50万元作为进项税额转出，不得从当月的销项税额中扣除。

2、企业所得税

企业向银行贷款所支付的利息，在符合税法规定的前提下，可以在企业所得税税前扣除，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除，企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照本条例的规定扣除。

企业在扣除贷款利息时，还需要满足一定的条件，企业与银行之间签订的贷款合同必须是真实、合法、有效的；企业支付的贷款利息必须是合理的，不得高于同期同类金融机构贷款利率；企业应取得银行开具的合法有效的利息发票等。

某企业向银行贷款500万元，用于购置生产设备，贷款期限为3年，年利率为6%，该企业在购置生产设备期间，共支付贷款利息90万元，在设备购置完成后，该企业将贷款利息90万元计入了固定资产的成本，并在设备折旧年限内逐年扣除。

贷款手续费的税务处理

1、增值税

企业向银行贷款时，通常需要支付一定的手续费，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，企业向银行支付的贷款手续费属于增值税应税项目，一般纳税人企业按照6%的税率计算缴纳增值税，小规模纳税人企业按照3%的征收率计算缴纳增值税。

某一般纳税人企业向银行贷款500万元，手续费为贷款金额的0.5%，即2.5万元，该企业在支付手续费时，应按照6%的税率计算缴纳增值税，即增值税应纳税额为2.5万元÷（1+6%）×6%=0.14万元。

2、企业所得税

企业向银行支付的贷款手续费，在符合税法规定的前提下，可以在企业所得税税前扣除，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

某企业向银行贷款500万元，手续费为贷款金额的0.5%，即2.5万元，该企业在支付手续费时，应将手续费2.5万元计入当期财务费用，并在企业所得税税前扣除。

贷款抵押物的税务处理

1、增值税

如果企业以自己的不动产、动产等作为抵押物向银行贷款，在抵押物的处置过程中，可能会涉及到增值税的问题，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，企业处置抵押物所取得的收入，属于增值税应税项目，一般纳税人企业按照适用税率计算缴纳增值税，小规模纳税人企业按照征收率计算缴纳增值税。

某企业以自己的不动产作为抵押物向银行贷款，贷款金额为1000万元，贷款到期后，企业无法偿还贷款，银行依法处置了该不动产，取得处置收入1200万元，该企业在处置不动产时，应按照适用税率计算缴纳增值税，即增值税应纳税额为（1200万元-不动产购置原价）÷（1+适用税率）×适用税率。

2、企业所得税

企业处置抵押物所取得的收入，在扣除相关成本、费用、税金等后，应计入企业的应纳税所得额，计算缴纳企业所得税，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额，并计算缴纳企业所得税。

某企业以自己的动产作为抵押物向银行贷款，贷款金额为500万元，贷款到期后，企业无法偿还贷款，银行依法处置了该动产，取得处置收入400万元，该企业在处置动产时，应将处置收入400万元扣除动产的账面价值、处置费用等后，计入企业的应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。

贷款逾期的税务处理

1、增值税

如果企业向银行贷款逾期未还，银行可能会按照合同约定收取逾期利息，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，企业向银行支付的逾期利息属于增值税应税项目，一般纳税人企业按照6%的税率计算缴纳增值税，小规模纳税人企业按照3%的征收率计算缴纳增值税。

某一般纳税人企业向银行贷款500万元，年利率为5%，贷款期限为1年，贷款到期后，企业未能按时偿还贷款，银行按照合同约定收取了逾期利息25万元，该企业在支付逾期利息时，应按照6%的税率计算缴纳增值税，即增值税应纳税额为25万元÷（1+6%）×6%=1.42万元。

2、企业所得税

企业向银行支付的逾期利息，在符合税法规定的前提下，可以在企业所得税税前扣除，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除，企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照本条例的规定扣除。

某企业向银行贷款500万元，年利率为5%，贷款期限为1年，贷款到期后，企业未能按时偿还贷款，银行按照合同约定收取了逾期利息25万元，该企业在支付逾期利息时，应将逾期利息25万元计入当期财务费用，并在企业所得税税前扣除。

贷款税收优惠政策

为了鼓励企业向银行贷款，促进经济发展，国家出台了一系列贷款税收优惠政策，根据《财政部 国家税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》（财税〔2018〕91号）的规定，自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。

又如，根据《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）的规定，自2017年12月1日至2019年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

企业在向银行贷款时，应关注国家出台的贷款税收优惠政策，充分利用政策红利，降低企业的融资成本。

贷款税务风险管理

1、加强税务合规意识

企业应加强税务合规意识，了解和掌握相关的税收法律法规和政策，确保企业的贷款业务符合税法规定，企业应建立健全税务管理制度，加强对贷款业务的税务管理，规范税务处理流程，避免因税务问题给企业带来不必要的损失。

2、做好税务筹划

企业在向银行贷款时，可以通过合理的税务筹划，降低企业的税负，企业可以选择合适的贷款方式和贷款期限，合理安排贷款利息的支付时间，充分利用税收优惠政策等。

3、加强与税务机关的沟通

企业在贷款业务中遇到税务问题时，应及时与税务机关沟通，寻求税务机关的指导和帮助，税务机关可以为企业提供专业的税务咨询服务，帮助企业解决税务问题，避免企业因税务问题而遭受损失。

公司企业向银行贷款需要交税，这是企业在融资过程中必须要面对的一个税务事项，企业应加强对贷款税务问题的认识和理解，做好税务处理工作，充分利用税收优惠政策，降低企业的税负，同时加强税务风险管理，确保企业的贷款业务合法合规，企业才能在融资过程中更好地应对税务问题，实现企业的可持续发展。