企业贷款印花税的那些事儿

在企业的经营与发展过程中，资金的融通往往是至关重要的一环，当企业需要资金时，向银行贷款是一种常见的方式，而在这个过程中，印花税作为一种重要的税种，就成为了许多企业关注的焦点，企业跟银行贷款需要缴纳印花税吗？如果需要，又该如何计算和缴纳呢？本文将为您详细解答这些问题。

印花税的基本概念

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税，因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名，印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

企业与银行贷款相关的印花税规定

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及其实施细则的规定，银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同，按借款金额万分之零点五贴花。

需要注意的是，这里的借款合同是指银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同，也就是说，如果企业与银行签订的是借款合同，那么就需要按照上述规定缴纳印花税，而如果企业与银行签订的是其他类型的合同，如贷款意向书、贷款承诺书等，一般不需要缴纳印花税。

企业贷款印花税的计算方法

企业贷款印花税的计算方法比较简单，其计算公式为：应纳税额=借款金额×税率，借款金额是指企业与银行签订的借款合同中约定的借款金额，税率为万分之零点五。

某企业与银行签订了一份借款合同，借款金额为1000万元，该企业应缴纳的印花税为：1000万元×万分之零点五=5000元。

企业贷款印花税的缴纳方式

企业贷款印花税的缴纳方式主要有两种：自行贴花和汇总缴纳。

1、自行贴花

自行贴花是指企业在书立、领受应税凭证时，按照规定自行计算应纳税额，自行购买印花税票，并在应税凭证上一次贴足印花，自行注销或者画销，自行贴花的纳税期限为应税凭证书立或者领受的当天。

2、汇总缴纳

汇总缴纳是指企业根据应纳税额的大小，自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，如果企业决定采用按期汇总缴纳印花税的方式，那么企业应当事先告知主管税务机关，按期汇总缴纳印花税的期限为一个月，采用按期汇总缴纳方式的纳税人应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，一年内不得改变。

企业贷款印花税的申报与缴纳

企业贷款印花税的申报与缴纳是一个相对复杂的过程，企业需要在签订借款合同后的次月15日内，向当地的主管税务机关申报缴纳印花税，企业在申报缴纳印花税时，需要填写《印花税纳税申报表》，并提交相关的应税凭证。

如果企业采用按期汇总缴纳印花税的方式，那么企业应当在每月的15日前，向当地的主管税务机关申报缴纳上月的印花税，企业在申报缴纳印花税时，需要填写《印花税纳税申报表》，并提交上月的应税凭证汇总表。

企业贷款印花税的减免与优惠

在实际操作中，企业贷款印花税并不是所有情况下都需要缴纳的，根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及其实施细则的规定，下列凭证免纳印花税：

1、已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本；

2、财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据；

3、经财政部批准免税的其他凭证。

根据国家税务总局的相关规定，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税，小型、微型企业的认定，按照《工业和信息化部国家统计局国家发展和改革委员会财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业〔2011〕300号）的有关规定执行。

企业贷款印花税的注意事项

1、准确计算应纳税额

企业在计算贷款印花税时，一定要准确计算应纳税额，如果应纳税额计算错误，可能会导致企业多缴纳或少缴纳印花税，从而给企业带来不必要的损失。

2、及时申报缴纳

企业在签订借款合同后，一定要及时申报缴纳印花税，如果企业逾期申报缴纳印花税，可能会面临税务机关的罚款等处罚措施。

3、妥善保管应税凭证

企业在签订借款合同后，一定要妥善保管应税凭证，如果应税凭证丢失或损坏，可能会影响企业的印花税申报缴纳工作。

4、关注税收政策变化

企业在缴纳贷款印花税时，一定要关注税收政策的变化，如果税收政策发生变化，企业可能需要及时调整印花税的计算和缴纳方式。

企业贷款印花税是企业在向银行贷款过程中需要缴纳的一种重要税种，企业在缴纳贷款印花税时，一定要准确计算应纳税额，及时申报缴纳，妥善保管应税凭证，关注税收政策变化，以避免给企业带来不必要的损失。